Karel’s Legal Blog

荷属安的列斯群岛… …

这是一个神秘的地方吗？

荷属安的列斯群岛是荷兰王国的一个组成部分。除此之外荷兰王国还包括阿鲁巴岛和荷兰本土。荷属安的列斯群岛又是由五个海岛组成：博奈尔岛和库拉索岛（与阿鲁巴岛共同构成位于加勒比海西南部委内瑞拉附近的所谓“ABC海岛”或“背风安的列斯海岛）。库拉索岛是荷属安的列斯群岛中最大的海岛；而萨巴岛、圣尤斯特歇斯岛和圣马丁岛（一起构成加勒比海东北部波多黎各附近的所谓“3S” 海岛或“迎风海岛”）。圣马丁岛分为荷属和法属两个部分，后者不属于荷属安的列斯群岛的组成部分。

除了一些被认为归属“（荷兰）王国”管辖的事务（即国防和外交）之外，荷属安的列斯群岛具有完全的自治权。荷属安的列斯群岛是欧共体的一个所谓“准成员”。这种“准成员”关系的目的是促进荷属安的列斯群岛的经济和社会发展以及在荷属安的列斯群岛与整个欧共体之间建立紧密的经济联系。

荷属安的列斯群岛的政府体制是依据荷兰王国的模式建立的议会民主。 每四年举行一次自由选举。教育和社会保障体系也是仿照荷兰王国的做法。生活水准与本地区相比较高。荷兰语是官方语言。除当地的帕彼曼都语外，英语和西班牙语的使用也相当广泛。荷属安的列斯盾与美元挂钩，汇率为1.78:1 。

国际金融服务是荷属安的列斯群岛经济的重要支柱。其它重要收入来源包括旅游业、炼油和船运。其金融业受众多国际银行的支持，提供有各式各样的服务。各大国际审计事务所均在荷属安的列斯群岛设有代表处。这里还有全球一流的律师和税务顾问… …

为什么在荷属安的列斯群岛的库拉索岛设立投资基金

原因很多，下面列出其中的几个：

在荷属安的列斯群岛的库拉索岛设立投资基金的重要原因之一就是这里有利的税收制度；除此之外，荷属安的列斯群岛之所以对投资者具有引力，还因为根据新公司法，一个私有制有限责任公司的设立可以快捷灵活地完成。实际上，在这部新法律下，一切皆有可能。

投资者的诸多考虑经常能够左右基金投放地点。荷属安的列斯群岛是欧共体的一个所谓“准成员”，这就使得在荷属安的列斯群岛设立基金对欧洲投资者具有很强的吸引力。荷属安的列斯群岛同时又是欧洲经济合作与发展组织的成员。对欧盟管辖区域内的投资者而言，资金投放所在地的司法管辖也已经成为影响证券销售的一个越来越重要的因素。

另一方面，从信誉角度考虑，对于某些投资者而言，相比投资于在一个纳税负担较轻的地区设立的基金，他们更愿意投资于在欧盟或者欧盟准成员国设立的基金。

一个新的监管体制（新颁布的《有关投资机构及其管理者监督的国家条例》、《有关信托投资公司监督的国家条例》以及新的反洗钱规则等）使投资者感到更为安心，而且库拉索岛并没有被列入任何机构（欧洲经济合作与发展组织，反洗钱金融行动特别工作组织）的黑名单。监管制度的着眼点在于完全的和透明的披露—— 不管是在提供文件资料方面还是监管当局方面。

尽管经常会出现误会，事实却是：相对于其他久已稳定的（普通法）体制下的立法框架而言，库拉索岛的民法体系由于具有更大的稳定性和可预测性，从而可以通过定制的立法机构和固定的执法环境来提供更多的益处 —— 当然是与发展中的法律体系相比较而言。库拉索岛是一个更大的整体—— 荷兰王国和欧盟 —— 的一部分，相对于独立的国家而言，它给投资者营造了一个更为舒适的生存环境。

库拉索岛是加勒比地区的中心 —— 是加勒比地区的珍珠。

荷属安的列斯群岛的对冲基金和征税

荷属安的列斯群岛提供有利的税收环境

荷属安的列斯群岛为对冲基金提供有利的税收、法律和监管环境。在荷属安的列斯群岛，你可以事先与税务部门进行讨论，以确定将来什么样的公平补偿是可以接受的。对冲基金可享受免税待遇。而且，荷属安的列斯群岛正在与多个国家 —— 譬如委内瑞拉 —— 缔结税务方面的条约。

荷属安的列斯群岛不征收红利和许可使用费的预扣税。在卢森堡、英属维尔京群岛以及根西岛和泽西岛等地，按照欧盟储蓄方针，在欧盟国家居住的个人，其个人储蓄帐户利息的预扣税已经制定（但还没有生效）。在欧洲和许多其它国家，欧洲联盟储蓄方针的采用对于具备UCITS（可转让证券集体投资企业）资质的基金及其管理者带来了不小的负担。与开曼群岛的做法不同，在库拉索岛设立的基金不构成UCITS资质，因此在这里既没有必要拒绝赎回，也没有必要将客户信息披露给第三国的税务当局。

荷属安的列斯群岛的公司税将取决于（对冲）基金所采用的投资工具的种类。请注意，就荷属安的列斯群岛企业所得税和（如适用）税赋条约而言，下面内容只有当（对冲）基金是荷属安的列斯群岛的居民公司时方适用。因此，若干实质要求应该在荷属安的列斯群岛加以履行。

在特定条件下，一家BV（私人有限责任公司）是可能获得免税地位的。一旦享有这一地位，该BV即无需缴纳荷属安的列斯群岛的企业所得税。但若想获得这一地位，需要满足一系列条件。

2004年9月9 日，税务当局颁布了一项反滥用规定。若某一公司的利润超出其从那些无须按照至少15%的税率缴纳利润税的公司所获得的红利中赢得的利润的5%以上，则该公司的免所得税地位将被取消。

就荷属安的列斯群岛流转税而言，由于利息不被认为是适合征税的报酬，因此对于利息付款并不征收荷属安的列斯群岛流转税。并且，（对冲）基金的股票发行对价的付款、短期债券的转让、或债务证券的本金或贴水（如有）均无需缴纳流转税。

投资顾问或经理、律师和会计师的收费所得通常需要交纳流转税。而且向荷属安的列斯群岛的信托投资公司支付的任何收费均需缴纳增值税。但是，如特定条件得到满足，（对冲）基金也可免交流转税。同样，在满足特定条件后，投资顾问或经理、律师和会计师，以及荷属安的列斯群岛的信托投资公司的任何收费都可免交流转税。

 

证券化与荷属安的列斯群岛

荷属安的列斯群岛的特殊目的投资工具在跨国界融资交易中广泛应用

荷属安的列斯群岛的特殊目的投资工具（SPV）在跨国界融资交易和国内融资交易过程中都得到了广泛应用。有关跨国界融资交易、（现金和非现金）证券化、重新包装、担保债权凭证（CDO）和担保贷款凭证以及租赁交易、中期票据及其他类型的证券发行计划都是运用荷属安的列斯群岛的特殊目的投资工具（SPV）的最常见交易形式。

荷属安的列斯群岛成为在结构式融资交易中进行特殊目的投资工具操作的有吸引力的地区，其原因有若干。首当其冲的是荷属安的列斯群岛有利的税收制度。

投资者的各种考虑经常能够左右特殊目的投资工具的应用地点。荷属安的列斯群岛是欧共体一个所谓的准成员，这就使得荷属安的列斯群岛特殊目的投资工具对欧洲投资者有很强的吸引力。基于那些投资者所在国家的国内规定，很多欧洲投资者在欧洲联盟之外（比如开曼群岛和泽西岛）特殊目的投资工具所发行的债务工具领域是被限制甚至完全排除在外的。荷属安的列斯群岛同时又是欧洲经济合作与发展组织的成员。特殊目的投资工具地域管辖对于受管理的欧洲联盟投资者来说，已经成为严重影响证券销售的一个越来越重要的因素。

另一方面，从声誉角度来讲，对于某些投资者来说，在一个纳税负担较轻的地区投资特殊目的投资工具不如投资于在欧盟或欧盟准成员国成立的特殊目的投资工具感觉更好一些。

在过去的几年中，荷属安的列斯群岛已经巩固了自己作为设立证券化特殊目的投资工具有利地区的地位。

 

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库拉索岛

加勒比地区的中心 加勒比地区的珍珠

库拉索岛虽然最近在财政和电子商务领域都发生了革命性的变革，这个岛屿仍然是加勒比地区的中心和加勒比地区的珍珠，岛上遍布外国出口商，尤其是来自亚洲（中国、日本、新加坡、印度）的出口商。特别值得这些出口商考虑的是把库拉索岛作为一个向拉丁美洲出口的中转地。库拉索岛在贸易的路途上有得天独厚的优势。

库拉索岛可以提供许多（地区性的）优势，比如：

* 加勒比海地区和拉丁美洲的物流中心；

* 高质量的人力资源；

* 良好的财政环境；

* 完备的国际银行和金融服务；

* 荷兰王国的一部分；

* 完整的电子及解决方案；

* 优良的基础设施。

库拉索岛是通往拉丁美洲的大门。